مالیات شرکت های دانش بنیان به چه صورت است؟

• آموزشی
• اکتبر 22, 2025

در این مطلب قصد داریم تا درباره مالیات شرکت های دانش بنیان صحبت کنیم. یکی از مهم‌ترین مشکلاتی که معمولا شرکت‌های دانش بنیان با آن مواجه می‌شوند مربوط به مسائل پیرامون مالیات است که می‌تواند دغدغه بسیار زیادی را برای این شرکت‌ها به وجود بیاورد. یکی از سوالات بسیار مهمی که ممکن است برای شما هم به وجود آمده باشد این است که مالیات برای شرکت های دانش بنیان به چه محاسبه می‌شود و شرکت‌ های دانش بنیان چگونه باید مالیات خود را پرداخت کنند؟ پاسخ‌دادن به این سوال نیازمند توجه داشتن به برخی از مسائل خاص است.

در ادامه این مطلب قصد داریم کمی بیشتر درباره بحث مالیات شرکت‌های دانش بنیان صحبت کرده و اطلاعات مفید و کاربردی را دراین‌خصوص در اختیار شما قرار دهیم. پس اگر شما هم علاقه‌مند به داشتن اطلاعات بیشتر در این زمینه هستید حتما ادامه این مطلب را مطالعه کنید.

آیا شرکت‌های دانش بنیان باید مالیات پرداخت کنند؟

پیش از هر چیز برای این‌که بتوانیم درباره مالیات شرکت های دانش بنیان صحبت کنیم اجازه دهید تا ابتدا درباره این موضوع صحبت کنیم که اصلا شرکت‌های دانش بنیان باید مالیات خود را پرداخت کنند یا خیر؟ بر اساس قوانینی که در حال حاضر در زمینه مالیات برای شرکت‌های دانش بنیان وجود دارد این شرکت‌ها هیچ‌گونه نیازی به پرداخت مالیات ندارند و می‌توانند بدون نیاز به پرداخت مالیات فعالیت خود را در کشور دنبال کنند.

البته باید دقت داشته باشید که این عدم پرداخت مالیات دارای شرایط خاصی است که در ادامه درباره این شرایط نیز به طور کامل صحبت خواهیم کرد.

شرایط عدم پرداخت مالیات شرکت‌های دانش بنیان

اولین دسته از شرکت‌های دانش بنیانی که در حال حاضر نیازی به پرداخت مالیات به دولت ندارند شرکت‌های تولیدی نوع یک هستند. این شرکت‌ها شرکت‌هایی هستند که بیش از 25 درصد از درآمدی که دارند از طریق فروش محصولات یا خدماتی باشد که به‌صورت دانش بنیان بوده و در اختیار مشتریان آنها قرار می‌گیرد. از طرف دیگر شرکت‌های نوپای نوع یک نیز نیازی به پرداخت مالیات نخواهند داشت و می‌توانند بدون نیاز به پرداخت مالیات فعالیت خود را در کشور دنبال کنند.

نکته بسیار مهمی که در اینجا باید به آن دقت داشته باشید این است که این شرکت‌ها تنها برای محصولات و خدمات دانش بنیان خود نیازی به پرداخت مالیات ندارند یا معافیت مالیاتی دارند. پس اگر این شرکت‌ها در زمینه‌های دیگری که دانش بنیان نیستند نیز فعالیت داشته باشند حتما باید مالیات مربوط به آن را پرداخت کنند تا اجازه فعالیت در کشور را داشته باشند.

کدام مالیات‌ها به شرکت‌های دانش بنیان تعلق می‌گیرد؟

شرکت‌های دانش بنیان همانند سایر اشخاص حقوقی، در چارچوب قانون مالیات‌های مستقیم مشمول پرداخت برخی مالیات‌ها هستند؛ با این تفاوت که بخشی از درآمد و فعالیت‌هایشان می‌تواند مشمول معافیت شود.

اما به طور کلی، انواع مالیاتی که ممکن است به شرکت‌های دانش بنیان تعلق بگیرد شامل موارد زیر است:

• مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی: برای آن بخش از درآمد شرکت که از فعالیت‌های غیردانش‌بنیان یا خدمات غیرمرتبط با فناوری حاصل می‌شود.
• مالیات بر ارزش افزوده: در صورتی که شرکت در فروش کالا یا خدماتی فعالیت داشته باشد که از شمول معافیت خارج است.
• مالیات حقوق کارکنان: حتی اگر شرکت در حوزه دانش بنیان فعالیت کند، موظف است مالیات بر حقوق پرسنل خود را پرداخت کند.
• مالیات تکلیفی و اجاره: در صورتی که شرکت محل کار خود را اجاره داده یا از پیمانکاران استفاده کند، باید مالیات تکلیفی را کسر و پرداخت نماید.

به بیان ساده، شرکت دانش بنیان زمانی از پرداخت مالیات معاف است که فعالیت یا محصول آن، تأییدیه رسمی دانش بنیان بودن از سوی کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت دریافت کرده باشد. سایر فعالیت‌ها طبق قوانین عمومی مالیاتی کشور مشمول پرداخت خواهند بود.

چارچوب قانونی و مقررات مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان

پایه‌ی اصلی قانون گذاری در زمینه مالیات شرکت‌های دانش‌بنیان، قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری‌ها و اختراعات (مصوب سال ۱۳۸۹) است.

در این قانون، ماده ۳ و تبصره‌های مرتبط، نحوه‌ی حمایت‌های مالیاتی، گمرکی و بیمه‌ای از این شرکت‌ها را مشخص کرده‌اند.

بر اساس آیین نامه‌های اجرایی این قانون، شرکت‌هایی که در فهرست رسمی معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری قرار دارند، می‌توانند از مزایای مالیاتی برای دوره‌های مشخص برخوردار شوند. سازمان امور مالیاتی کشور نیز با استناد به ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم و مصوبات هیئت وزیران، دستورالعمل اجرایی مربوط به نحوه محاسبه و اعمال معافیت‌ها را منتشر کرده است.

نکته قابل توجه این است که حتی در صورت برخورداری از معافیت، شرکت موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی و گزارش عملکرد سالانه است. در غیر این صورت، سازمان مالیاتی می‌تواند امتیاز معافیت را لغو کند یا آن را برای دوره بعدی تمدید نکند.

شرایط احراز معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش بنیان

شرکت دانش‌بنیان زمانی می‌تواند از معافیت مالیاتی استفاده کند که محصول یا خدمت تولیدی آن، نوآورانه و مبتنی بر فناوری پیشرفته باشد و به تأیید کارگروه ارزیابی معاونت علمی برسد. این تأییدیه باید به صورت رسمی ثبت شده و نوع فعالیت شرکت (تولیدی یا نوپا) مشخص باشد.

همچنین، شرکت باید درآمد خود را از همان فعالیت دانش بنیان به‌دست آورد تا مشمول معافیت شود. در غیر این صورت، سایر درآمدها طبق روال معمول مشمول مالیات خواهند بود.

نحوه تشخیص درآمد مشمول مالیات در شرکت‌های دانش‌بنیان

یکی از پیچیده‌ترین بخش‌های مالیاتی برای شرکت‌های دانش بنیان، تفکیک درآمدهای مشمول مالیات از درآمدهای معاف است.

در عمل، سازمان امور مالیاتی تنها آن بخش از سود را که مربوط به فروش محصولات یا خدمات تأیید شده دانش بنیان است، از مالیات معاف می‌داند. سایر درآمدها، از جمله فعالیت‌های خدماتی عمومی یا پروژه‌های غیرمرتبط، مشمول مالیات خواهند بود.

برای تعیین دقیق درآمد مشمول مالیات، شرکت باید موارد زیر را رعایت کند:

1. تفکیک دقیق حساب‌های مالی میان فعالیت‌های دانش بنیان و سایر فعالیت‌ها
2. ثبت قراردادها و فاکتورها به‌صورت مجزا برای پروژه‌های دانش‌بنیان و غیر دانش بنیان
3. تهیه مستندات فنی و مالی که نشان دهد هر پروژه دقیقاً چه سهمی از درآمد شرکت را تشکیل داده است.
4. همکاری نزدیک با حسابدار و مشاور مالیاتی متخصص در حوزه دانش بنیان
5. عدم تفکیک درست این درآمدها، یکی از دلایل اصلی اختلافات مالیاتی و حتی رد معافیت توسط ممیزان مالیاتی است.

رکودها و ریسک‌های مالیاتی برای شرکت‌های دانش بنیان و راهکارها

بسیاری از شرکت‌های دانش‌بنیان به دلیل آشنایی محدود با قوانین مالیاتی، درگیر ریسک‌های مالی و جریمه‌های سنگین می‌شوند.

مهم‌ترین چالش‌ها و رکودهای مالیاتی در این شرکت‌ها عبارت‌اند از:

تنظیم اظهارنامه مالیاتی در شرکت‌های دانش‌بنیان

شرکت‌های دانش بنیان مانند سایر اشخاص حقوقی موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را در مهلت قانونی (تا پایان تیرماه سال بعد) تنظیم و ارسال کنند. تفاوت در این است که باید بخش درآمدهای معاف و مشمول را به صورت دقیق از هم جدا کرده و مستندات مربوط به معافیت را نیز ضمیمه اظهارنامه کنند.

در صورتی که شرکت مدارک رسمی تأیید دانش بنیان بودن خود را در سامانه بارگذاری کند، سازمان مالیاتی معافیت را در همان سال اعمال می‌کند. نادیده‌گرفتن این مرحله می‌تواند باعث شود شرکت از مزایای قانونی خود محروم شود.

نکات مهمی که باید درباره پرداخت مالیات توسط شرکت‌های دانش بنیان بدانید

اولین و یکی از مهم‌ترین نکاتی که باید به آن دقت کنید و در بخش قبلی نیز به آن اشاره کردیم این است که تمامی فعالیت‌ها و محصولات شرکت‌ های دانش بنیان شامل قانون عدم پرداخت مالیات نمی‌شود و تنها بخش‌های دانش بنیان می‌توانند از این قانون استفاده کنند. شرکت‌هایی که داخل پارک فناوری در حال کارکردن و فعالیت هستند می‌توانند از قانون عدم پرداخت مالیات برای کارکنان خود نیز استفاده کنند؛ ولی نباید فراموش کنید که این قانون برای سایر شرکت‌های دانش بنیان خارج از پارک فناوری صدق نمی‌کند.

احتمالا پس از صحبت درباره قانون مالیات شرکت های دانش بنیان و اظهارنامه مالیاتی شرکت های دانش بنیان این سوال در ذهن شما هم به وجود آمده که محصولات دانش بنیان چیست و دقیقا کدام محصولات هستند که می‌توانند از قانون عدم پرداخت مالیات استفاده کنند؟ در پاسخ به این سوال باید گفت که محصولات دانش بنیان محصولاتی هستند که توسط تیم ارزیابی دولتی تایید شده و ثابت شود که به‌صورت دانش بنیان تولید و طراحی شده‌اند. به‌این‌ترتیب این امکان برای شما وجود دارد که مالیات این محصولات را پرداخت نکنید.

درصورتی‌که شما هم سوالاتی در ذهن دارید که مربوط به قانون عدم پرداخت مالیات برای این شرکت‌هاست به شما پیشنهاد می‌کنیم حتما از خدمات ارائه شده در سایت ما نیز استفاده کرده و از مزایای این خدمات بهره‌مند شوید. استفاده از خدمات مشاوره تخصصی ما در این زمینه به شما کمک خواهد کرد تا بتوانید مالیات محصولات دانش بنیان خود را به صفر برسانید یا این‌که درصورتی‌که این امکان وجود ندارد بتوانید مالیات خود را به حداقل برسانید. هم چنین در خصوص اعتبار مالیاتی که باعث کاهش فشار های مالیاتی به شرکت ها می شود نیز مطالعه نمایید.

نکته بسیار مهمی که در خصوص استفاده از خدمات مجموعه ما وجود دارد این است که شما اولا می‌توانید هزینه‌های خود را کاهش دهید و ثانیا می‌توانید مطمئن باشید که یک مشاوره کاملا تخصصی را دریافت کرده‌اید و از این نظر مشکلی برای شما وجود نخواهد آمد. پس پیشنهاد می‌کنیم همین حالا وارد سایت ما شده و یک مشاوره تخصصی را دریافت کنید.